Das Bankguthaben ist das Geld auf dem Geschäftskonto. Konto 2800 BK, ein aktives Bestandskonto.
Bedeutung (Warum?)
Der größte Teil des Zahlungsverkehrs läuft über die Bank. Anders als die Kasse kann das Bankkonto ins Minus geraten – dann wird der Kontokorrentkredit in Anspruch genommen.
Nutzen (Wozu?)
Das Bankguthaben gehört zu den flüssigen Mitteln und bestimmt unmittelbar die Zahlungsfähigkeit.
Funktionsweise (Wie?)
Eingänge stehen im Soll, Ausgänge im Haben. Ist der Saldo negativ, wird er als kurzfristige Bankverbindlichkeit auf 4200 KBKV ausgewiesen.
2800 BK ist normalerweise aktiv. Wird das Konto überzogen, erscheint der Betrag in der Bilanz auf der Passivseite als Bankverbindlichkeit.
Praxisbeispiel (Wo?)
Anfangsbestand 12.000,00 €, Zahlungseingang 8.330,00 €, Überweisung an Lieferer 4.617,20 €.
Rechnung
Bestand fortschreiben
| Anfangsbestand | 12.000,00 € | |
| + | Zahlungseingang | 8.330,00 € |
| = | Zwischensumme | 20.330,00 € |
| – | Ãœberweisung an Lieferer | 4.617,20 € |
| Bankguthaben | 15.712,80 € |
Ergebnis: Bankguthaben 15.712,80 €
Merksatz
Bankguthaben (2800 BK) ist aktiv: Eingänge im Soll, Ausgänge im Haben. Bei Überziehung wird es zur Verbindlichkeit.
Erzeuge zu diesem Thema beliebig viele Aufgaben mit vollständigem Lösungsweg im Aufgabengenerator.