Tilgung ist die Rückzahlung eines Darlehens. Sie mindert die Schuld – im Unterschied zu den Zinsen, die Aufwand sind.
Bedeutung (Warum?)
Eine Rate besteht aus zwei Teilen. Nur der Zinsanteil mindert den Gewinn; der Tilgungsanteil verringert die Verbindlichkeit und ist kein Aufwand.
Nutzen (Wozu?)
Wer beides verwechselt, weist den Gewinn falsch aus. Die Trennung ist deshalb prüfungsrelevant.
Funktionsweise (Wie?)
Die Zinsen werden mit der kaufmännischen Zinsformel berechnet. Gerechnet wird mit 360 Tagen im Jahr und 30 Tagen im Monat.
Dabei bedeutet:
Die Tilgung ist ein reiner Passivabgang: Das Bankguthaben sinkt, die Schuld sinkt. Das ist eine Bilanzverkürzung ohne Erfolgswirkung.
Praxisbeispiel (Wo?)
Ein Darlehen über 120.000,00 € wird mit 4,89 % verzinst, die Laufzeit beträgt 1 800 Tage. Wie hoch sind die Zinsen?
Rechnung
Zinsen
Ergebnis: Zinsen 29.340,00 €
Buchung der Rate
Bei einem Ratendarlehen von 10.000,00 € Tilgung und 3.000,00 € Zinsen:
| 4250 LBKV | 10.000,00 € | |||
| 7510 ZAW | 3.000,00 € | an | 2800 BK | 13.000,00 € |
Merksatz
Rate gleich Tilgung plus Zinsen. Nur die Zinsen sind Aufwand (7510 ZAW), die Tilgung mindert die Schuld (4250 LBKV).
Der Aufgabengenerator ist eine Übungsplattform mit vielen Themen. Ist das gesuchte Thema in der Liste vorhanden, lassen sich dort beliebig viele Übungsaufgaben mit vollständigem Lösungsweg erzeugen. Zum Aufgabengenerator.