Kurzfassung
Die Kapitalflussrechnung zeigt, woher die Zahlungsmittel eines Jahres stammen und wofür sie verwendet wurden.
Die Kapitalflussrechnung zeigt, woher die Zahlungsmittel eines Jahres stammen und wofür sie verwendet wurden.
Bedeutung (Warum?)
Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erklären den Erfolg, aber nicht, warum das Bankkonto trotz Gewinn schrumpft. Genau das leistet die Kapitalflussrechnung.
Nutzen (Wozu?)
Sie macht sichtbar, ob ein Unternehmen aus eigener Kraft investieren und tilgen kann.
Funktionsweise (Wie?)
Unterschieden werden die Bereiche laufende Geschäftstätigkeit, Investitionen und Finanzierung. Ausgangspunkt ist der Cashflow.
Gewinn ist nicht Geld
Ein Zielverkauf bringt Gewinn ohne Einzahlung, eine Abschreibung mindert den Gewinn ohne Auszahlung.
Ein Zielverkauf bringt Gewinn ohne Einzahlung, eine Abschreibung mindert den Gewinn ohne Auszahlung.
Praxisbeispiel (Wo?)
Cashflow 24.000,00 €, Investitionen 30.000,00 €, Darlehensaufnahme 20.000,00 €, Tilgung 10.000,00 €.
Rechnung
Veränderung des Zahlungsmittelbestands
| Cashflow aus laufender Tätigkeit | 24.000,00 € | |
| – | Investitionen | 30.000,00 € |
| Saldo Investitionsbereich | − 6.000,00 € |
| Darlehensaufnahme | 20.000,00 € | |
| – | Tilgung | 10.000,00 € |
| Saldo Finanzierungsbereich | 10.000,00 € |
| Saldo Investitionsbereich | − 6.000,00 € | |
| + | Saldo Finanzierungsbereich | 10.000,00 € |
| Zunahme des Zahlungsmittelbestands | 4.000,00 € |
Ergebnis: Zunahme 4.000,00 €
Merksatz
Drei Bereiche: laufende Tätigkeit, Investition, Finanzierung. Ausgangspunkt ist der Cashflow.
Selbst üben
Der Aufgabengenerator ist eine Übungsplattform mit vielen Themen. Ist das gesuchte Thema in der Liste vorhanden, lassen sich dort beliebig viele Übungsaufgaben mit vollständigem Lösungsweg erzeugen. Zum Aufgabengenerator.
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