Das Konto 2880 KA führt den Bargeldbestand. Es ist ein aktives Bestandskonto und kann niemals negativ werden.
Bedeutung (Warum?)
In der Kasse liegt nur, was tatsächlich da ist. Anders als beim Bankkonto gibt es keinen Kredit – man kann nicht mehr Bargeld ausgeben, als vorhanden ist.
Nutzen (Wozu?)
Der Kassenbestand gehört zu den flüssigen Mitteln und geht in die Berechnung der Liquidität ein. Die Kasse muss jederzeit mit dem gezählten Bargeld übereinstimmen.
Funktionsweise (Wie?)
Einzahlungen stehen im Soll, Auszahlungen im Haben. Der Schlussbestand wird über 8010 SBK abgeschlossen.
Ergibt eine Rechnung einen negativen Kassenbestand, liegt immer ein Buchungsfehler vor. Das Bankkonto darf dagegen im Soll oder im Haben stehen.
Praxisbeispiel (Wo?)
Anfangsbestand 1.200,00 €; ein Kunde zahlt 800,00 € bar; es werden 350,00 € Büromaterial bar bezahlt.
Rechnung
Kassenbestand fortschreiben
| Anfangsbestand | 1.200,00 € | |
| + | Bareinzahlung | 800,00 € |
| = | Zwischensumme | 2.000,00 € |
| – | Barzahlung Büromaterial | 350,00 € |
| Kassenbestand | 1.650,00 € |
| 2880 KA | an | 2400 FO | 800,00 € |
Ergebnis: Kassenbestand 1.650,00 €
Merksatz
Kasse (2880 KA) ist aktiv: Einzahlungen im Soll, Auszahlungen im Haben. Ein negativer Kassenbestand ist immer ein Fehler.
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