BwR · FOS/BOS Bayern · Klasse 13 · Factoring
Factoring: Funktionen, offenes/stilles Factoring und Bilanzwirkung
Factoring ist der laufende Verkauf von Forderungen an einen Factor. Dadurch fließt das Geld früher zurück (Aktivtausch). Der Factor kann drei Funktionen übernehmen – Finanzierung, Delkredere und Dienstleistung.
Inhaltsverzeichnis
- Funktionen des Factorings
- Offenes und stilles Factoring
- Wirkung auf Bilanz und Erfolg
- Vorteile und Nachteile
- Typische Prüfungsfehler
- Auf einen Blick
1. Funktionen des Factorings
Factoring ist eine Dreiecksbeziehung zwischen Unternehmen, Kunde und Factor:
Der Factor kann drei Funktionen übernehmen – einzeln oder zusammen:
| Funktion | Inhalt |
|---|---|
| Finanzierungsfunktion | Der Factor zahlt die angekaufte Forderung sofort zu etwa 80–90 % aus – der Mittelrückfluss erfolgt schneller. |
| Delkrederefunktion | Der Factor übernimmt das Forderungsausfallrisiko (Zahlungsunfähigkeit des Kunden). |
| Dienstleistungsfunktion | Der Factor übernimmt Debitorenbuchhaltung, Mahnwesen und Inkasso. |
2. Offenes und stilles Factoring
✗ Falsch
Stilles Factoring: der Kunde wird nicht informiert und zahlt weiterhin an das Unternehmen (nicht notifiziert). Achtung: der Kunde zahlt nicht an den Factor.
✓ Richtig
Offenes Factoring: der Kunde wird über den Forderungsverkauf informiert und zahlt direkt an den Factor (notifiziert).
3. Wirkung auf Bilanz und Erfolg
Beispiel – UNTERNEHMER AG: Forderungen von 200.000,00 € werden verkauft. Der Factor zahlt 90 % sofort aus, 10 % werden als Sicherheit einbehalten; die Factoringgebühr beträgt 2,5 %.
| Position | € |
|---|---|
| verkaufte Forderungen | 200.000,00 |
| Sofortauszahlung (90 %) | 180.000,00 |
| einbehaltener Sicherheitsbetrag (10 %) | 20.000,00 |
| Factoringgebühr (2,5 % von 200.000) | 5.000,00 |
4. Vorteile und Nachteile
✗ Falsch
Nachteile: hohe Kosten (Gebühren, Zinsen), mögliche Belastung der Kundenbeziehung, riskante Kunden werden nicht angekauft, Verlust von Know-how im Forderungsmanagement.
✓ Richtig
Vorteile: schnellere Liquidität, geringeres Ausfallrisiko, bessere Bilanzkennzahlen, Entlastung der Verwaltung, Nutzung des Factor-Know-hows.
5. Typische Prüfungsfehler
✗ Falsch
Die drei Funktionen werden nicht getrennt.
✓ Richtig
Finanzierungs-, Delkredere- und Dienstleistungsfunktion sauber unterscheiden.
✗ Falsch
Factoring erhöht die Bilanzsumme.
✓ Richtig
Zunächst Aktivtausch; bei Tilgung von Schulden sinkt die Bilanzsumme, Kennzahlen verbessern sich.
✗ Falsch
Beim stillen Factoring zahlt der Kunde an den Factor.
✓ Richtig
Beim stillen Factoring zahlt der Kunde weiter an das Unternehmen (nicht notifiziert).
6. Auf einen Blick
- Factoring = laufender Forderungsverkauf an einen Factor (Aktivtausch, schnellere Liquidität).
- 3 Funktionen: Finanzierung (80–90 % sofort) · Delkredere (Ausfallrisiko) · Dienstleistung (Debitoren/Mahnwesen).
- Offen = Kunde zahlt an Factor; still = Kunde zahlt weiter ans Unternehmen.
- Bilanz: Forderungen ↓, liquide Mittel ↑; bei Tilgung Bilanzsumme ↓, Kennzahlen besser.
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