FOS Bayern · Betriebswirtschaftliches Rechnungswesen (BwR) · 13. Jahrgangsstufe · ALT – auslaufender Lehrplan · Lernbereich 1: Weitere Formen der Finanzierung nutzen · ca. 6 Unterrichtsstunden
Factoring
Modellunternehmen: Die UNTERNEHMER AG verkauft ihre Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an einen Factor, um schneller an liquide Mittel zu kommen und das Ausfallrisiko abzugeben.
Inhaltsverzeichnis
- Funktionen des Factorings
- Offenes und stilles Factoring
- Wirkung auf Bilanz und Erfolg
- Vorteile und Nachteile
- Typische Fehler und Prüfungshinweise
- Auf einen Blick
1. Funktionen des Factorings
Der Factor zahlt die angekaufte Forderung sofort zu etwa 80–90 % aus – der Mittelrückfluss erfolgt schneller.
Der Factor übernimmt das Risiko der Zahlungsunfähigkeit des Kunden (Forderungsausfallrisiko).
Der Factor übernimmt Debitorenbuchhaltung, Mahnwesen und Inkasso.
2. Offenes und stilles Factoring
Der Kunde wird über den Forderungsverkauf informiert und zahlt an den Factor.
Der Kunde wird nicht informiert und zahlt weiterhin an das Unternehmen (nicht notifiziert).
3. Wirkung auf Bilanz und Erfolg
Beispiel – UNTERNEHMER AG: Forderungen von 200.000,00 € werden verkauft. Der Factor zahlt 90 % sofort aus, 10 % werden als Sicherheit einbehalten; die Factoringgebühr beträgt 2,5 %.
| Position | € |
|---|---|
| verkaufte Forderungen | 200.000,00 |
| Sofortauszahlung (90 %) | 180.000,00 |
| einbehaltener Sicherheitsbetrag (10 %) | 20.000,00 |
| Factoringgebühr (2,5 %) | 5.000,00 |
4. Vorteile und Nachteile
schnellere Liquidität, geringeres Ausfallrisiko, bessere Bilanzkennzahlen, Entlastung der Verwaltung, Nutzung des Factor-Know-hows.
hohe Kosten (Gebühren, Zinsen), mögliche Belastung der Kundenbeziehung, riskante Kunden werden nicht angekauft, Verlust von Know-how im Forderungsmanagement.
5. Typische Fehler und Prüfungshinweise
Die drei Funktionen werden nicht getrennt.
Finanzierungs-, Delkredere- und Dienstleistungsfunktion sauber unterscheiden.
Factoring erhöht die Bilanzsumme.
Bei Tilgung sinkt die Bilanzsumme; Eigenkapitalquote und Verschuldungsgrad verbessern sich.
Beim stillen Factoring zahlt der Kunde an den Factor.
Beim stillen Factoring zahlt der Kunde weiterhin an das Unternehmen.
6. Auf einen Blick
Sie können nun die Funktionen des Factorings erläutern, offenes und stilles Factoring unterscheiden, die Auswirkungen auf Bilanzstruktur und Erfolg beurteilen und Vor- und Nachteile abwägen.
Alle Inhalte dieser Seite orientieren sich am offiziellen LehrplanPLUS Bayern (ISB) – auslaufender Lehrplan BwR (FOS/BOS).
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